增值税会计核算怎么做

  正在奋斗在会计增值税核算的路上的莘莘学子们，你们的福利来了，增值税会计核算科目说明，计算公式是什么？增值税的会计核算怎么做？以下就是兴义恒企会计培训学校为大家做的详细解答。

  一般纳税人增值税会计核算科目说明

  1、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”和“增值税检查调整”五个明细科目进行核算。

  2、“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额；

  贷方发生额，反映企业销售应税行为收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出数和转出多交增值税；期末借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

  增值税的会计核算

  1、增值税”进项税额“ 的会计核算

  (1)在企业采购商品的时候，增值税的税额可以在增值税发票上看到，账务处理如下：

  借：应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷：银行存款/应付账款

  (2)在企业接受应税劳务、 接受捐赠转入货物、接受投资转入货物等行为获得的增值税专用发票时，账务处理如下：

  借：应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷：实收资本/营业外收入/应付账款

  (3)特殊情况：企业购入免税农产品的进项税额应按购入免税农产品的买价乘以扣除率计算。

  2、增值税”销项税额“ 的会计核算

  (1)企业在销售货物或提供应税劳务时，应按销售的收入和增值税税率来确定应收取的增值税额，账务处理如下：

  借：银行存款/应收账款

  贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

  (2)企业发生视同销售货物应交纳增值税，账务处理如下：

  借：在建工程 /长期股权投资/营业外支出

  贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

  3、月末，企业调整了相关增值税项目后，应结出应交增值税的余额，并对该余额进行核算，余额如果在借方，则全部视同留抵税额，余额若在贷方，则全部转出缴纳税款，账务处理如下：

  借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  贷：应交税费——未交增值税

  一般纳税人增值税应纳税额的计算公式

  应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

  当期销项税额的计算公式=当期销售额×适用税率

  当期进项税额的法定凭证：（如果题目出现以下法定凭证，凭证上的金额都可以抵扣）

  含税计税价计算公式

  含税价 = 不含税价 ×（1+适用税率）

  拓展：不含税价=含税价÷（1+适用税率）

  以上就是兴义恒企会计培训学校给大家总结归纳的一般纳税人增值税的计算、会计核算，这绝对是财务工作中的重点工作之一，而且每个月都会用到，如何一个财务人员对这些都不熟悉和了解，那代表就不是一个称职的会计。

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