先开票后发货如何做账务处理

  企业在销售货物时，发货与开发票时间有时会不一致，例如：先开票后发货或者先发货后开票。对于先开票后发货的情况，可以记入应收账款科目核算，具体的账务处理怎么做？下面一起和兴义恒企会计培训学校来看看。

  销售时先开票后发货的会计分录

  头等步开具发票

  借：应收账款

  贷：应交税费-应交增值税-销项税

  第二步收到预收款

  借：银行存款

  贷：预收账款

  应收账款

  第三步实际提供服务时

  借：预收账款

  贷：主营业务收入

  什么是应收账款？

  应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

  预收账款是什么？

  预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。预收账款借方为资产性质归入应收账款借方，应收账款贷方为负债性质归入预收账款贷方。兴义恒企会计培训学校的内容分享就到这里结束了，希望对大家有所帮助！

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